Deducibilità delle Spese Telefoniche: Come si fa?

La deducibilità delle spese telefoniche può essere esercitata, con percentuali diverse, dalle imprese e dai professionisti che operano in regime ordinario o semplificato. Per quanto riguarda l'IVA, essa è interamente detraibile in caso di utilizzo esclusivo o scomputabile al 50% se la spesa è utilizzata sia a fini privati che professionali.

Come Funziona la Deducibilità delle Spese Telefoniche?

I costi deducibili sono le spese che un contribuente può sottrarre dal proprio reddito totale per calcolare l'imponibile su cui pagare successivamente le tasse.

Queste spese possono includere costi per l'acquisto di beni o servizi necessari per la generazione del reddito.

Ad esempio, un'impresa può dedurre i costi per l'acquisto di materiali, la manodopera, l'affitto dei locali, l'acquisto di attrezzature, le spese di trasporto, le spese di pubblicità, ecc.

Allo stesso modo, un lavoratore autonomo può dedurre i costi per l'acquisto di attrezzature, l'affitto dei locali, le spese di trasporto, le spese per la formazione professionale, ecc.

Per quanto riguarda le offerte business, i costi per le linee fisse e cellulari possono essere dedotti se sono strettamente legati all'attività lavorativa.

Ad esempio, un'impresa può dedurre i costi per l'acquisto di una linea telefonica per il proprio ufficio, mentre un lavoratore autonomo può dedurre i costi per l'acquisto di una linea cellulare utilizzata esclusivamente per lo svolgimento della propria attività.

È importante notare che le regole per la deducibilità possono variare in base alla tipologia di attività svolta e alla legislazione fiscale in vigore.

In ogni caso, è fondamentale conservare le fatture e le ricevute per documentare i costi deducibili e assicurarsi di seguire le regole fiscali corrette.

In caso di Regime forfettario

Per determinare la deducibilità delle spese telefoniche e chi ha diritto a dedurre tali costi, è, inoltre, importante considerare il regime fiscale adottato.

Nel caso del regime forfettario, introdotto dalla legge n. 190 del 2014, nessuna spesa è deducibile, incluse quelle per la telefonia.

Questo perché lo Stato ritiene che le agevolazioni previste per questo tipo di attività siano già sufficienti a coprire i costi sostenuti per l'esercizio.

Tuttavia, gli imprenditori e i liberi professionisti che utilizzano questo regime dovrebbero comunque richiedere le fatture per gli acquisti professionali al fine di poter certificare le spese in caso di eventuale cambiamento della normativa fiscale.

Al contrario, nel caso del regime dei minimi, non più attivabile dal momento dell'entrata in vigore del regime forfettario, se il telefono (fisso o mobile) è utilizzato sia per scopi aziendali che privati, i costi sono deducibili al 50%.

Detraibilità con Regime semplificato

Il regime semplificato, regolato dall'articolo 66 del Testo Unico delle Imposte sui redditi (TUIR), prevede diverse percentuali di deducibilità per le spese telefoniche.

Per le linee di telefonia fisse utilizzate esclusivamente per scopi aziendali, la deducibilità è dell'80%. Per quelle utilizzate sia per scopi aziendali che privati, la deducibilità è del 50%.

Queste percentuali si applicano anche alle utenze relative alla connessione, quindi riguardano la deducibilità delle spese internet.

Per quanto riguarda la telefonia mobile, invece, la deducibilità è pari al 50% per tutti i casi di utilizzo.

Spese detraibili con Regime ordinario

Per coloro che svolgono attività di impresa, arti e professioni con il regime ordinario, a norma del comma 9, art. 102 del TUIR (e successive modifiche), vi è la possibilità di dedurre i costi sostenuti per la telefonia fissa e mobile all'80%.

Come precisato dalla risoluzione ministeriale n. 104/E del 2007, l'aliquota è all'80% anche per le quote di ammortamento del cellulare, i canoni di locazione finanziaria o di noleggio e le spese di utilizzo e manutenzione delle apparecchiature terminali per i servizi di telecomunicazione elettronica a uso pubblico.

Tuttavia, ci sono alcune eccezioni in cui le spese sono integralmente deducibili. Ad esempio, per le imprese di autotrasporto, l'impianto per il veicolo e per le apparecchiature terminali per la comunicazione che, per la loro specificità tecnica, non possono essere utilizzate se non per attività esclusivamente imprenditoriali o di rappresentanza, possono essere dedotte al 100%.

IVA Spese Telefoniche: Come Funziona la Detraibilità?

La detraibilità riguarda principalmente l'IVA e la percentuale di imposta che può essere scaricata varia in base all'uso delle linee telefoniche.

Uso Esclusivo del Telefono Fisso o Cellulare

Quando le linee telefoniche vengono utilizzate esclusivamente per scopi aziendali, ovvero tutte le spese sono effettuate esclusivamente per l'azienda, la detrazione IVA è del 100%.

Questa percentuale si applica sia per la telefonia fissa che mobile: non riguarda solo l'IVA sui cellulari, ma anche l'IVA per l'acquisto di linee e apparecchi fissi e l'IVA sulle spese per la manutenzione degli stessi.

Uso Promiscuo del Telefono Fisso o Cellulare

Quando le linee telefoniche vengono utilizzate sia per scopi aziendali che personali, la detraibilità IVA per cellulari e fissi è solitamente del 50%.

Tuttavia, si tratta di una stima approssimativa che considera che la metà delle spese telefoniche sia effettuata per motivi aziendali e l'altra metà per motivi personali.

In questi casi, il contribuente può optare per una percentuale di detraibilità diversa o per la detraibilità al 100%, ma in queste situazioni i controlli fiscali dell'Agenzia delle Entrate sono solitamente molto accurati.

Il contribuente deve essere, infatti, in grado di documentare, in caso di una eventuale detraibilità maggiore del 50%, la motivazione per cui lo scopo di utilizzo aziendale superi quello personale.